Um simulador de carga tributária no Simples Nacional é uma ferramenta que automatiza a análise do impacto da Reforma Tributária (LC 214/2025), comparando os cenários de recolhimento de IBS e CBS dentro do DAS e pelo modelo híbrido, com projeções ano a ano de 2027 a 2033. O prazo para a primeira decisão de cada empresa optante é setembro de 2026.
Setembro de 2026 é a data em que cada empresa optante pelo Simples Nacional, através do seu contador, precisa comunicar ao Comitê Gestor como vai recolher o IBS e a CBS a partir de janeiro de 2027. A escolha entre manter o recolhimento dentro do DAS ou migrar para o modelo híbrido impacta carga tributária, geração de créditos para clientes PJ, competitividade na cadeia e fluxo de caixa pelos próximos sete anos.
Para um escritório com 30, 40, 50 clientes no Simples, essa análise precisa ser feita cliente a cliente. Cada empresa tem um perfil diferente de fornecedores, de clientes PJ, de NCMs, de percentual de atividade com redução de alíquota. Por isso, a análise precisa refletir esse perfil individual
Um simulador de carga tributária no Simples Nacional resolve esse problema. O Simulador da Reforma Tributária para o Simples Nacional da e-Auditoria, por exemplo, processa os documentos fiscais reais do cliente, cruza com as regras da LC 214/2025 e entrega os dois cenários projetados automaticamente, sem a necessidade de processar cada nota manualmente em planilha.
O que segue explica como o Simulador funciona e por que cada cliente precisa de uma análise baseada nos seus próprios dados antes de setembro.
A decisão que chega para cada cliente do Simples em setembro de 2026
A partir de 2027, IBS e CBS incidem sobre as operações de empresas do Simples Nacional com peso real. Em 2026, as alíquotas são simbólicas: CBS a 0,9% e IBS a 0,1%, cobradas dentro do DAS como período de teste. A decisão de setembro de 2026 define como cada empresa vai operar a partir daí.
A opção é semestral. A escolha feita em setembro vale para o primeiro semestre do ano seguinte; a feita em março, para o segundo semestre. Para as empresas com receita bruta acumulada nos últimos doze meses acima de R$ 3,6 milhões, o IBS é recolhido obrigatoriamente fora do DAS pelo regime regular, conforme a LC 214/2025, independentemente de qualquer opção.
Por isso, é tão importante a simulação de IBS e CBS para entender qual modelo é mais vantajoso para o seu cliente.
O que é recolher IBS e CBS dentro do DAS?
No modelo unificado, IBS e CBS são incorporados ao DAS com alíquotas menores que no regime geral. A empresa mantém o recolhimento centralizado na guia do Simples e gera apenas a parcela de CBS embutida na guia para os seus clientes PJ, sem crédito integral de CBS nas entradas nem transferência de crédito pleno para os compradores.
As empresas que não realizarem a opção até setembro de 2026 permanecem automaticamente nesse modelo.
O que muda no modelo híbrido com CBS fora do DAS?
No modelo híbrido, a CBS é recolhida fora do DAS pela sistemática de débito e crédito, conforme o art. 47 da LC 214/2025. A empresa pode apropriar créditos de CBS nas entradas e gera crédito para clientes PJ. O valor do DAS cai, mas o desembolso total com IBS e CBS pode ser maior ou menor dependendo do perfil de operações de cada empresa, e a simulação com os dados reais é o que permite comparar.
Como funciona o Simulador da Reforma Tributária no Simples Nacional?
O Simulador da e-Auditoria processa os XMLs das notas fiscais de entrada e saída e o PGDAS em PDF da mesma competência. A partir desses dois documentos, identifica automaticamente o perfil das operações, a classificação por NCM, os fornecedores e os seus regimes tributários, e projeta os dois cenários de recolhimento com impacto financeiro calculado para cada ano de 2027 a 2033.
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O que a cadeia de fornecedores tem a ver com a sua carga tributária
Definir qual cenário é mais vantajoso para cada empresa depende de dois fatores combinados: a alíquota efetiva de cada modelo e o volume de crédito que a empresa consegue apropriar com base no perfil dos seus fornecedores. O fornecedor que recolhe IBS e CBS dentro do DAS, no modelo unificado, gera apenas a parcela de CBS embutida na guia para a empresa que compra dele, sem crédito pleno.
O fornecedor que optou pelo modelo híbrido gera crédito integral de CBS nas suas notas. Para as empresas com um volume alto de compras de fornecedores do Simples, essa diferença é determinante na simulação e evidencia as vantagens do regime híbrido no Simples Nacional.
Mapear os fornecedores que não geram crédito pleno abre uma conversa com o cliente sobre as suas opções. O Simulador de carga tributária no Simples Nacional quantifica esse impacto com os dados reais do cliente. E o resultado serve de base para negociar um ajuste de preço com os fornecedores que não geram crédito integral ou para avaliar a troca por fornecedores que já optaram pelo modelo híbrido.
A negociação fica baseada em números da própria operação do cliente, sem depender de estimativas.
Um fornecedor do Simples gera crédito de IBS e CBS?
Depende da opção feita por ele. Se o fornecedor mantiver IBS e CBS dentro do DAS, não gera crédito para o comprador PJ. Se optar pelo modelo híbrido, gera. Por isso, a análise de fornecedores é parte da simulação da carga tributária: o perfil da cadeia de compras influencia o saldo de apuração e pode indicar oportunidade de renegociação ou troca de fornecedor.
Como o simulador de carga tributária no Simples Nacional calcula o impacto dos fornecedores?
O simulador de carga tributária no Simples Nacional cruza os XMLs das notas de entrada com o perfil tributário de cada fornecedor, calcula o crédito disponível por NCM e CFOP e projeta o impacto no saldo de apuração do cliente. Uma análise que levaria horas em planilha vira relatório por empresa, gerado automaticamente, exportável em PDF e Excel.
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O que muda com a apuração assistida e por que isso exige ferramenta
A LC 214/2025 no Simples Nacional inverte a lógica de apuração. No modelo atual, a empresa apura e a Receita Federal confere. A partir de 2027, a Receita calcula e o contribuinte recebe a apuração pronta para revisar e confirmar. A própria apuração já constitui o crédito tributário, dispensando declarações auxiliares separadas.
Escritório sem ferramenta de análise vai ter dificuldade para contestar o que a Receita Federal apresentar. Aceitar uma apuração pronta mantém a empresa em conformidade. Auditar essa apuração com dados próprios coloca o contador no controle fiscal da operação.
Como o escritório analisa sua carteira antes de setembro
O Simulador da Reforma Tributária da e-Auditoria foi desenvolvido para o cenário do escritório com carteira de clientes no Simples Nacional: prazo de setembro de 2026, necessidade de entregar análise individualizada para cada empresa sem sobrecarregar a equipe.
O processo começa com dois documentos do cliente da mesma competência: os XMLs das notas fiscais de entrada e saída e o PGDAS em PDF. O Simulador processa, identifica as operações, classifica fornecedores, cruza NCMs com as regras tributárias da LC 214/2025 e entrega comparativo entre os dois cenários com projeção até 2033, gráficos, relatório em PDF e exportação em Excel. O resultado é uma análise por cliente que o contador apresenta ao empresário com base nos dados reais da operação dele.
A apuração assistida reduz a margem de contestação do contribuinte. A Reforma Tributária não permite voltar para a apuração no escuro.
Use o Simulador da e-Auditoria para comparar cenários, antecipar impactos e conduzir cada cliente com dados na mão. Simule impactos agora.
FAQ – Simulador de carga tributária no Simples Nacional: Perguntas frequentes
O Simulador da e-Auditoria é uma solução para escritórios de contabilidade, com acesso vinculado à plataforma. Existem ferramentas gratuitas no mercado, como a calculadora oficial da Receita Federal, que calcula IBS e CBS por operação individual. Elas atendem consultas pontuais, mas não geram análise de carteira em escala.
A primeira decisão para empresas do Simples Nacional é em setembro de 2026 e vale para o primeiro semestre de 2027. A partir daí, a opção pode ser revisada semestralmente: março para o segundo semestre e setembro para o primeiro semestre do ano seguinte.
Se nenhuma opção for feita, a empresa permanece no modelo padrão: IBS e CBS recolhidos dentro do DAS, sem geração de crédito para clientes PJ e sem aproveitamento de créditos nas entradas.
Não. Para empresas com receita bruta acumulada nos últimos doze meses acima de R$ 3,6 milhões, o IBS é recolhido obrigatoriamente fora do DAS pelo regime regular, conforme a LC 214/2025. A CBS ainda pode ser recolhida dentro do DAS para essas empresas.
O processo começa com o upload dos XMLs das notas fiscais e do PGDAS. O Simulador processa os documentos automaticamente e entrega os cenários em minutos, sem necessidade de classificação manual de cada item ou nota.
