O Simulador da Reforma Tributária para Lucro Real e Presumido da e-Auditoria projeta a carga tributária global da empresa ao longo da transição de 2026 a 2033. O cálculo usa como base os arquivos fiscais da empresa, os critérios complementares informados pelo contador e as regras da LC 214/2025.
Para as empresas que não são optantes pelo Simples Nacional, a chegada de CBS e IBS muda a composição da carga sobre consumo de forma gradual, e entender o impacto ano a ano exige mais do que comparar alíquotas.
O que muda para o Lucro Real e o Presumido com a Reforma Tributária
A LC 214/2025 substitui PIS, COFINS, ICMS e ISS por dois novos tributos: a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) e o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços). A substituição não acontece de uma vez. O sistema antigo e o novo convivem em paralelo durante a transição, com alíquotas crescentes até 2033, o que torna a projeção da carga tributária mais complexa do que uma simples troca de percentuais.
Para o Lucro Real, a CBS mantém a lógica do PIS/Cofins não cumulativo: débito nas saídas, crédito nas entradas e apuração periódica. A mudança mais relevante nesse regime está na apuração assistida: a própria Receita Federal vai apresentar a apuração prévia de CBS e IBS com base nos documentos fiscais, e o contador do cliente precisará revisar e corrigir antes de validar. Erros na apuração não contestados no prazo podem constituir crédito tributário automaticamente.
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Para o Lucro Presumido, a mudança é mais estrutural. O PIS e a COFINS hoje são recolhidos no regime cumulativo, sem aproveitamento de créditos nas entradas. A CBS entra no modelo não cumulativo, com débito e crédito. Isso altera a lógica de apuração que muitas dessas empresas nunca precisaram operar. Para escritórios que assessoram um volume relevante de empresas no Lucro Presumido, a transição exige uma nova rotina de conferência e um entendimento mais aprofundado do perfil de compras de cada cliente.
E quem se beneficia com a Reforma Tributária? Descubra a resposta aqui no blog.
O Lucro Presumido vai pagar mais imposto com a Reforma Tributária?
A resposta depende da operação de cada empresa. A comparação entre alíquotas não pode ser feita de forma isolada, porque o aproveitamento de créditos nas entradas altera o resultado final da apuração. Em operações com alto volume de compras de fornecedores que recolhem CBS, a carga líquida pode ser menor do que a comparação de alíquotas brutas sugere.
Por isso, sem processar os dados fiscais reais da empresa, o contador não tem como informar ao cliente com segurança qual será a carga líquida em cada ano da transição.
Quando o PIS/COFINS será extinto para o Lucro Presumido?
A extinção gradual do PIS/Cofins e a entrada da CBS seguem o cronograma da LC 214/2025. Os dois sistemas convivem durante a transição, com alíquotas progressivas, até a substituição completa. O efeito no caixa de cada empresa depende do volume de créditos que ela vai poder apropriar no novo sistema, e isso varia por operação.
Por que projetar a carga tributária exige mais do que alíquotas
A carga líquida de CBS e IBS não resulta apenas da alíquota de saída. Ela é definida pelo volume de créditos que a empresa consegue apropriar nas entradas, e esse volume depende de três variáveis que são diferentes para cada empresa.
Perfil de fornecedores. Compras realizadas de empresas do Simples Nacional tendem a gerar menos crédito de CBS do que compras de empresas fora do Simples, que recolhem CBS com alíquota cheia. Para empresas com uma parcela relevante de aquisições do Simples, isso reduz o crédito disponível e aumenta a carga líquida.
Benefícios de redução de alíquota. A LC 214/2025 prevê reduções de alíquota de CBS e IBS por tipo de produto e serviço, com percentuais de 60% e 100%, conforme os Anexos da lei. Empresas com receita concentrada em produtos ou serviços enquadrados nessas reduções podem ter impacto significativamente diferente daquelas que operam fora desses benefícios.
Reforma Tributária Imposto Seletivo. Empresas que comercializam produtos ou serviços sujeitos ao Imposto Seletivo precisam considerar essa incidência separadamente na projeção. O percentual da receita sujeito ao IS muda o resultado final da simulação.
Nenhuma dessas três variáveis é padronizada entre empresas do mesmo setor. Por isso, a projeção da carga tributária na transição precisa partir dos dados reais de cada empresa, não de médias de mercado.
Apuração assistida: o que o escritório precisa para auditar
A LC 214/2025 prevê apuração assistida de CBS e IBS com base nos documentos fiscais para revisão pelo contribuinte. A administração tributária apresentará a apuração prévia, e o contador do cliente precisará revisar, ajustar quando necessário e validar dentro do prazo. Quando validada ou não contestada, essa apuração pode servir de base para a constituição do crédito tributário, conforme as regras da legislação aplicável.
Isso exige que os escritórios que assessoram empresas do Lucro Real e do Lucro Presumido tenham estrutura para conferir a apuração apresentada antes de aceitá-la. Erros não identificados podem gerar pagamento indevido ou perda de crédito. As correções precisam seguir o procedimento estabelecido para contestação da apuração assistida, conforme as regras publicadas pelo Comitê Gestor do IBS e pela Receita Federal para a CBS.
Como funciona o IBS para empresas do Lucro Real e Presumido?
O IBS substitui o ICMS e o ISS com a mesma lógica não cumulativa da CBS. A transição ocorre de forma gradual, conforme o cronograma legal, com conclusão prevista para 2033. As empresas do Lucro Real e do Lucro Presumido passam a considerar IBS e CBS na apuração sobre consumo, e o impacto financeiro de cada ano depende da operação, da estrutura de compras e do perfil dos créditos aproveitáveis.
Como o Simulador da Reforma Tributária da e-Auditoria projeta a transição
O Simulador da Reforma Tributária da e-Auditoria para Lucro Real e Lucro Presumido processa os arquivos de SPED que o escritório já possui, a EFD Contribuições e a EFD ICMS/IPI, e projeta a carga tributária global da empresa para cada ano da transição, de 2026 a 2033. Não é necessário processar XMLs item a item.
Além dos arquivos de SPED, o sistema utiliza uma planilha auxiliar de critérios complementares, em que o contador informa:
- o percentual das receitas sujeito às reduções de alíquota previstas na LC 214/2025;
- o percentual de aquisições realizadas de empresas do Simples Nacional; e
- o percentual de produtos ou serviços sujeitos ao Imposto Seletivo.
Com esses dois insumos, o sistema projeta CBS, IBS e apuração líquida para cada ano da transição, considerando os benefícios legais aplicáveis e o perfil real de créditos da empresa. O resultado é um comparativo ano a ano com análise de compras, vendas, outros créditos e apuração projetada, exportável em PDF e Excel.
O sistema também permite criar cenários alternativos, como reduzir o percentual de compras do Simples Nacional ou alterar o mix de produtos sujeitos a benefícios. Isso transforma a simulação em uma ferramenta de decisão: o contador consegue mostrar ao cliente o impacto de mudanças operacionais na carga tributária futura, não apenas um retratos da situação atual.
A camada de inteligência artificial da plataforma organiza os resultados em relatórios interpretativos, com pontos de atenção e recomendações estruturadas que o contador pode usar diretamente na reunião com o empresário, sem precisar converter manualmente os números em linguagem de decisão.
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FAQ – Simulador da Reforma Tributária para Lucro Real e Presumido: Perguntas frequentes
A ferramenta foi desenvolvida para empresas tributadas pelo Lucro Real ou pelo Lucro Presumido que precisam entender como a carga tributária sobre consumo vai se comportar durante a transição da Reforma, de 2026 a 2033. O simulador não é voltado para optantes do Simples Nacional, que têm uma ferramenta específica para o cenário dentro e fora do DAS.
O Simulador utiliza, principalmente, a EFD Contribuições e a EFD ICMS/IPI. Além desses arquivos, o contador preenche uma planilha auxiliar com três critérios complementares: o percentual de receitas com redução de alíquota, o percentual de compras do Simples Nacional e o percentual sujeito ao Imposto Seletivo. Não é necessário processar XMLs item a item.
A Receita Federal apresentará a apuração de CBS e IBS com base nos documentos fiscais para revisão do contribuinte. A validação dessa apuração pode ter efeito direto na constituição do crédito tributário, conforme a regra legal aplicável. O escritório que tiver a projeção da empresa já processada consegue contestar com dados próprios, em vez de aceitar a apuração sem base para compará-la.
Essa análise pode mudar em alguns casos, dependendo do volume de créditos, do tipo de operação e do perfil de compras da empresa. O Simulador da Reforma Tributária não foi desenvolvido para comparar regimes tributários entre si. Ele projeta o impacto da transição para a empresa dentro do regime em que ela já está. A decisão de mudar de regime, se for o caso, é uma conversão separada, que exige análise complementar de IRPJ, CSLL e dos demais fatores do planejamento tributário.
Os dois simuladores respondem a perguntas diferentes. O Simulador para Lucro Real e Lucro Presumido projeta a carga tributária global da empresa ao longo da transição, processando EFD Contribuições e EFD ICMS/IPI. O Simulador para o Simples Nacional responde à decisão semestral de manter IBS e CBS dentro do DAS ou migrar para o modelo híbrido, e processa XMLs das notas fiscais e o PGDAS em PDF.
A transição ocorre de forma gradual, com cronograma legal próprio, e a conclusão está prevista para 2033. Em 2026, a CBS entra em fase de testes com alíquotas simbólicas, e a transição plena começa em 2027.
