OPÇÃO DE 1º A 30 DE SETEMBRO DE 2026 · RESOLUÇÃO CGSN 186/2026

IBS e CBS dentro ou fora do DAS: para que lado pende a decisão de setembro de cada cliente do Simples?

Entre 1º e 30 de setembro de 2026, cada empresa do Simples decide se mantém IBS e CBS dentro do DAS ou passa a recolhê-los por fora, no regime regular de débito e crédito — o modelo híbrido. Quem não optar permanece no DAS. Informe o perfil de um cliente e veja o custo dos dois cenários, o crédito que cada um transfere e para que lado a decisão pende.

Base: LC 214/2025 + CGSN 186/2026 Compara custo e crédito nos 2 cenários Sem custo

1Perfil do cliente do Simples

Atividade

Comércio

Anexo I

iAnexo I — Comércio. Revenda de mercadorias. Alíquota efetiva de 4% a 19%. É a base do DAS nos dois cenários comparados.

Indústria

Anexo II

iAnexo II — Indústria. Fabricação e transformação. Alíquota efetiva de 4,5% a 30%. Perfil que mais costuma se beneficiar do híbrido quando vende para o regime regular.

Serviços

Anexo III ou V · fator R

iAnexos III e V — Serviços em geral. O fator R decide o anexo: folha igual ou maior que 28% da receita vai para o Anexo III; abaixo, para o Anexo V. A calculadora aplica sozinha.

Serviços do Anexo IV

Construção, advocacia, limpeza

iAnexo IV — Serviços específicos. Construção civil, advocacia, vigilância e limpeza. Alíquota efetiva de 4,5% a 33%, com INSS patronal fora do DAS.

Receita bruta mensal

Um mês típico. A projeção em 12 meses (RBT12) define a faixa do Simples.

Vendas para PJ do regime regular (% da receita)

Clientes no Lucro Real ou Presumido — os que tomam crédito de IBS e CBS. Vendas para pessoa física e para outras empresas do Simples não entram aqui.

Compras com direito a crédito (% da receita)

Mercadorias, insumos e serviços tomados de fornecedores fora do Simples. No híbrido, geram crédito de IBS e CBS para a própria empresa.

Folha de pagamento com encargos (% da receita)

Entra no fator R dos serviços. O CPP continua dentro do DAS nos dois cenários.

Premissas ajustáveis (alíquota do IVA e parcela do DAS)

Alíquota de referência de IBS + CBS em 2027 (%)

Estimativa oficial em torno de 8,8%, com projeções até 9,4%. Calibragem pendente enquanto os percentuais definitivos não saem.

Parcela do DAS correspondente a IBS/CBS (%)

Fração do DAS que vira IBS e CBS em 2027, no lugar de PIS e COFINS na partilha. Preenchida por anexo como média; os percentuais exatos variam por faixa na LC 214/2025.

Para que lado pende a decisão

Preencha o perfil ao lado. A calculadora compara o custo de IBS e CBS dentro do DAS contra o modelo híbrido (por fora, no regime regular), incluindo o crédito que cada cenário transfere aos clientes PJ.

Leitura preliminar para esse perfil

—

Dentro do DASDecisão apertadaHíbrido (por fora)

O diagnóstico completo está pronto

Libere os números da comparação

Você libera na hora a conta que sustenta o veredito:

O custo mensal nos dois cenários e o crédito transferido aos clientes PJ
A abertura da conta, item a item
O calendário da decisão até 30 de setembro e o efeito na carteira

O formulário libera depois que você confirma a leitura acima.

Seus dados ficam protegidos (LGPD). Sem spam.

Custo mensal de tributos sobre consumo + DAS

Crédito de IBS/CBS transferido aos clientes PJ

Abertura da conta

O que a média não captura — e define a decisão com propriedade

1Classificar os produtose verificar, NCM a NCM, as reduções de alíquota previstas na LC 214/2025.

2Analisar o perfil dos clientesquem está no regime regular e vai exigir crédito de IBS e CBS na compra.

3Analisar o perfil dos fornecedoresquanto das entradas gera crédito de verdade no modelo híbrido.

Para saber qual é a melhor opção, essas três análises precisam estar fechadas — cliente a cliente, antes de setembro.

É o que o Planejamento Tributário na Reforma faz com os XMLs e o PGDAS que o escritório já tem. Essa leitura fina é o que muda de lado uma decisão apertada.

O calendário não espera a análise ficar pronta

—

A opção pelo modelo híbrido para o 1º semestre de 2027 vai de 1º a 30 de setembro de 2026 (Resolução CGSN 186/2026). Quem não optar permanece no DAS. O cancelamento é possível até 30 de novembro de 2026. A opção vale para o 1º semestre de 2027; as janelas dos semestres seguintes ainda serão definidas pelo CGSN.

Agora multiplique pela carteira

clientes do Simples na carteira que precisam dessa resposta

—

Feita no manual — XML por XML, separando B2B de B2C e cruzando NCM com as reduções da LC 214/2025 — essa análise consome dias por cliente. É trabalho que precisa caber entre hoje e 30 de setembro.

O número fino sai dos dados reais da empresa

Esta calculadora trabalha com os percentuais médios que você informou. O Planejamento Tributário na Reforma faz a mesma conta com os documentos que o escritório já tem — XMLs de entrada e saída e PGDAS — classificando cada operação como B2B ou B2C, aplicando as reduções de NCM da LC 214/2025 e projetando a transição até 2033, cliente por cliente.

Se ainda está na triagem de quais clientes analisar primeiro, use antes o termômetro de exposição do regime híbrido — ele lê a exposição em quatro perguntas, sem informar nenhum número.

Conhecer o Planejamento Tributário na Reforma

Demonstração prática, sem compromisso.

Como ler este resultado. Estimativa de diagnóstico sobre um mês típico, com premissas médias: alíquota de referência do IVA ainda em calibragem, parcela de IBS e CBS no DAS aproximada por anexo (os percentuais exatos variam por faixa na LC 214/2025) e crédito estimado sobre o percentual de compras informado. Não considera reduções de alíquota por NCM, regimes específicos nem sazonalidade. O resultado indica direção — a decisão de setembro se toma com os dados reais da empresa, e é do contador junto com o empresário.

IBS e CBS dentro ou fora do DAS: o que muda na conta

Entre 1º e 30 de setembro de 2026, cada empresa do Simples Nacional decide, pela Resolução CGSN 186/2026, se mantém IBS e CBS dentro do DAS ou passa a recolhê-los por fora, no regime regular de débito e crédito — o modelo híbrido. A opção vale para o 1º semestre de 2027. Quem não optar permanece com IBS e CBS dentro do DAS.

A diferença prática está no crédito. Dentro do DAS, o cliente que compra dessa empresa recebe crédito de IBS e CBS limitado à fração desses tributos efetivamente paga na guia do Simples. No modelo híbrido, o cliente do regime regular toma o crédito integral, como em qualquer fornecedor fora do Simples. Para quem vende muito a outras empresas, essa diferença pesa na negociação — e é o que esta calculadora coloca em números, lado a lado.

Como a calculadora compara os dois cenários

Você informa o perfil de um cliente — atividade, receita mensal, quanto vende para PJ do regime regular, quanto compra com direito a crédito e a folha. A calculadora monta duas contas:

Dentro do DAS. O DAS integral, com a alíquota efetiva do anexo, e o crédito de IBS e CBS que o cliente PJ consegue aproveitar, limitado à fração desses tributos embutida na guia.
Híbrido (por fora). O DAS reduzido pela parcela que sai da partilha, mais o IBS e a CBS apurados no regime regular (débito das vendas menos crédito das entradas), e o crédito integral transferido ao cliente PJ.

O veredito não olha só o caixa. Ele compara o custo próprio de cada cenário com o crédito que cada um transfere para a cadeia. Quando o crédito extra transferido no híbrido supera o custo extra de sair do DAS, a decisão pende para fora. Quando não supera, pende para dentro. E há uma faixa de decisão apertada, em que qualquer variação de NCM, mix B2B ou crédito de entrada inverte o resultado — é onde os dados reais decidem.

Exemplo resolvido: uma distribuidora do Simples com 60% das vendas para PJ

Este exemplo aplica o mesmo motor da calculadora a um perfil informado, para deixar a conta aberta item a item. Os valores são estimativa: a alíquota de referência do IVA segue em calibragem pelo Comitê Gestor, e a parcela de IBS e CBS embutida no DAS por faixa não tem tabela oficial publicada, então entra como estimativa metodológica declarada. Nenhum número abaixo é de cliente.

Perfil informado
Atividade	Comércio (Anexo I da LC 123/2006)
Receita mensal	R$ 100.000,00 (RBT12 de R$ 1.200.000,00, 4ª faixa)
Vendas para PJ do regime regular	60% da receita
Compras com direito a crédito	50% da receita, de fornecedores fora do Simples
Folha de pagamento	10% da receita (no comércio, a folha não altera o anexo)
Premissas	Alíquota de referência do IVA de 8,8% · parcela de IBS e CBS no DAS de 15,5% para o Anexo I

A alíquota efetiva do Anexo I na 4ª faixa é de 8,825%: alíquota nominal de 10,7% sobre o RBT12 de R$ 1.200.000,00, menos a parcela a deduzir de R$ 22.500,00, dividido pelo RBT12. Sobre a receita do mês, o DAS integral é de R$ 8.825,00.

Os dois cenários, por mês
Item	Dentro do DAS	Híbrido (por fora)
DAS mensal	R$ 8.825,00	R$ 7.457,12 (DAS menos os 15,5% de IBS e CBS)
IBS e CBS embutidos no DAS	R$ 1.367,88	saem do DAS
Débito de IBS e CBS no regime regular	não há	R$ 8.800,00 (8,8% × R$ 100.000,00)
Crédito das entradas	não há	R$ 4.400,00 (8,8% × 50% da receita)
Custo mensal da empresa	R$ 8.825,00	R$ 11.857,12
Crédito transferido aos clientes PJ	R$ 820,73 (R$ 1.367,88 × 60%)	R$ 5.280,00 (R$ 8.800,00 × 60%)

No caixa da empresa, o híbrido custa R$ 3.032,12 a mais por mês. No crédito que chega aos clientes PJ, o híbrido transfere R$ 4.459,27 a mais. A leitura de cadeia subtrai um do outro: R$ 4.459,27 menos R$ 3.032,12 dá R$ 1.427,15 por mês a favor do híbrido. Como a diferença supera a margem de decisão apertada, fixada em 0,5% da receita (R$ 500,00), o veredito para esse perfil pende para o híbrido, com IBS e CBS recolhidos por fora.

O mesmo perfil com 30% das vendas para PJ inverte o resultado. O crédito transferido no híbrido cai para R$ 2.640,00, a diferença de crédito para R$ 2.229,64, e a leitura de cadeia fica em R$ 802,49 negativos: pende para dentro do DAS. É por isso que a participação de vendas B2B é o primeiro dado a levantar na carteira. O que este exemplo não considera, e o produto considera: redução de alíquota por NCM, regimes específicos, perfil dos fornecedores nota a nota e a transição até 2033. A decisão é do contador junto com o empresário, com os XMLs e o PGDAS da empresa.

Quem tende a se beneficiar do modelo híbrido

Não existe resposta única. Mas a conta pende para o híbrido quando três coisas aparecem juntas: boa parte da receita vem de clientes do regime regular, que tomam crédito; as compras vêm de fornecedores fora do Simples, que geram crédito próprio nas entradas; e o produto não tem redução de alíquota na LC 214/2025. Abaixo de 30% de receita vinda de PJ do regime regular, o ganho de crédito raramente compensa a complexidade. Uma empresa que vende quase tudo ao consumidor final tende a permanecer no DAS — o consumidor não toma crédito, então sair não gera vantagem. Para uma triagem rápida por cliente, sem informar valores, use o termômetro de exposição do regime híbrido.

O prazo é 30 de setembro de 2026

A janela de opção vai de 1º a 30 de setembro de 2026, com efeito no 1º semestre de 2027 (Resolução CGSN 186/2026). Quem não optar permanece com IBS e CBS dentro do DAS. O cancelamento é possível até 30 de novembro de 2026. Como a leitura depende do perfil de clientes, de fornecedores e da classificação fiscal de cada operação, a decisão é caso a caso — e cada cliente da carteira exige a própria análise. O Planejamento Tributário na Reforma faz essa projeção com os XMLs e o PGDAS que o escritório já tem.

Perguntas frequentes sobre IBS e CBS dentro ou fora do DAS

Quando é a janela de opção pelo recolhimento de IBS e CBS fora do DAS?

A opção vai de 1º a 30 de setembro de 2026 e vale para o 1º semestre de 2027 (Resolução CGSN 186/2026). O cancelamento é possível até 30 de novembro de 2026. As janelas dos semestres seguintes ainda serão definidas pelo CGSN.

O que acontece com quem não optar até 30 de setembro de 2026?

Quem não fizer a opção permanece com IBS e CBS dentro do DAS. É o cenário automático. Não há penalidade em permanecer no DAS; o custo, quando existe, é de competitividade — o cliente do regime regular recebe menos crédito do que receberia de um fornecedor no modelo híbrido.

Quais empresas do Simples se beneficiam do modelo híbrido?

As que vendem boa parte para clientes do regime regular (Lucro Real e Presumido), que compram de fornecedores fora do Simples e cujo produto não tem redução de alíquota na LC 214/2025. Nesses casos, o crédito integral transferido no híbrido tende a superar o custo extra de sair do DAS. Empresas predominantemente B2C tendem a ficar melhor dentro do DAS.

O MEI pode optar pelo regime híbrido?

Não. As regras de opção entre manter IBS e CBS no DAS ou recolhê-los por fora valem para empresas do Simples Nacional; o MEI está fora dessas regras.

A calculadora decide se a empresa deve migrar?

Não. Ela indica direção a partir de percentuais médios e das premissas informadas. Não considera reduções de alíquota por NCM, regimes específicos nem sazonalidade. A decisão entre permanecer no DAS e migrar é do contador junto com o empresário, com os dados reais da empresa — XMLs de entrada e saída e PGDAS.