ANO-CALENDÁRIO 2026 · TABELAS VIGENTES + PROJEÇÃO DA REFORMA

Um cliente no regime errado paga imposto a mais todo mês. Quantos desses existem na sua carteira?

Compare Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional com os parâmetros de 2026 — alíquota efetiva, fator R, sublimite — e veja o que a CBS de 2027 faz com essa conta. O estudo de regime é honorário consultivo parado na sua carteira.

Perfil do cliente analisado

Atividade

Comércio

Anexo I · ICMS

iAnexo I — Comércio. Revenda de mercadorias. Alíquota efetiva de 4% a 19%, com ICMS dentro do DAS até o sublimite de R$ 3,6 milhões de receita em 12 meses.

Indústria

Anexo II · ICMS

iAnexo II — Indústria. Fabricação e transformação. Alíquota efetiva de 4,5% a 30%, com ICMS e IPI dentro do DAS até o sublimite de R$ 3,6 milhões.

Serviços

Anexo III ou V · fator R

iAnexos III e V — Serviços em geral. TI, consultoria, clínicas, academias, manutenção e afins. O fator R decide o anexo: folha igual ou maior que 28% da receita → Anexo III (6% a 33%); abaixo disso → Anexo V (15,5% a 30,5%). A calculadora aplica automaticamente.

Serviços do Anexo IV

Construção, advocacia, limpeza

iAnexo IV — Serviços específicos. Construção civil, advocacia, vigilância, limpeza e obras. Alíquota efetiva de 4,5% a 33%. Atenção: o INSS patronal fica fora do DAS e é recolhido por fora, como nos demais regimes.

Receita bruta mensal

Mês típico. A projeção anual multiplica por 12 (RBT12).

Compras, CMV ou insumos (% da receita)

Geram crédito de ICMS e, no Lucro Real, de PIS/COFINS.

Folha de pagamento com encargos (% da receita)

Define o fator R: 28% ou mais leva serviços ao Anexo III; abaixo, Anexo V.

Demais despesas operacionais (% da receita)

Aluguel, energia, marketing, pró-labore e afins.

Regime atual desse cliente

Usado para medir a diferença anual contra a melhor opção.

Premissas ajustáveis (ICMS, ISS, INSS patronal)

Alíquota de ICMS (%)

Alíquota de ISS (%)

INSS patronal sobre a folha (%)

CPP 20% + RAT + terceiros. No Simples já está no DAS, exceto Anexo IV.

Resultado do comparativo

Preencha o perfil ao lado. O comparativo usa as tabelas vigentes em 2026: alíquota efetiva do Simples com parcela a deduzir, fator R, sublimite de R$ 3,6 milhões e PIS/COFINS não cumulativo no Lucro Real.

Regime com a menor carga para esse perfil

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🔒 DIAGNÓSTICO COMPLETO PRONTO

Libere o detalhamento por tributo

Diferença anual contra o regime atual, abertura tributo a tributo, leitura de carteira e o que a CBS de 2027 muda nessa conta. Confirme a leitura abaixo e preencha seus dados.

O formulário libera depois que você confirma a leitura acima.

Carga por regime

Diferença contra o regime atual

R$ 0,00

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Abertura mensal por tributo

Agora leia isso na escala da carteira

clientes com perfil parecido × diferença anual

R$ 0,00

Cada estudo de regime desses é serviço consultivo com honorário próprio — e a revisão precisa ser refeita com a Reforma. A conta acima é o tamanho do trabalho (e da receita) parado na sua carteira.

E em 2027, com a CBS no lugar de PIS/COFINS?

Nota — fase de teste em 2026. Em 2026, na fase de teste da Reforma, a CBS (0,9%) e o IBS (0,1%) têm efeito líquido próximo de zero — quem cumpre as obrigações acessórias fica dispensado do recolhimento, e a CBS apurada é compensável com PIS/COFINS. Por isso não entram como linha de cálculo aqui. A projeção abaixo trata da carga a partir de 2027.

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Alíquota de referência estimada da CBS: 8,8% (calibragem pendente). A transição segue até 2033, quando IBS substitui ICMS e ISS. O ponto prático: o regime vencedor de hoje pode não ser o de 2027 — esse estudo vira recorrente.

Refazer essa conta para a carteira inteira, a cada mudança de alíquota, só cabe na rotina se os dados de cada cliente já estiverem auditados. É esse o papel da plataforma da e-Auditoria: manter SPEDs, XMLs e apurações conferidos, prontos para a próxima rodada do estudo.

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Demonstração prática, sem compromisso.

Como ler este número. Estimativa de diagnóstico sobre um mês típico multiplicado por 12, com DRE simplificada. Não considera LALUR (adições, exclusões, prejuízos), IPI, substituição tributária, DIFAL, incentivos estaduais nem sazonalidade. Crédito de PIS/COFINS e ICMS estimado sobre as compras informadas. Acima do sublimite de R$ 3,6 milhões, ICMS/ISS são calculados por fora do DAS em aproximação. O resultado indica faixa e direção — o estudo formal de regime, com os dados reais do cliente, é decisão do contador.

Tabelas do Simples Nacional vigentes em 2026 (LC 123/2006) · IRPJ 15% + adicional · CSLL 9% · PIS/COFINS 3,65% cumulativo e 9,25% não cumulativo · CBS 2027 por alíquota de referência estimada.
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