Entender o balanço patrimonial ajuda profissionais e empresários que desejam gerenciar bem os recursos financeiros. Pensando nisso, preparamos uma planilha prática e completa para você organizar com clareza todas as contas e analisar facilmente a saúde financeira do seu negócio.
Neste artigo, explicamos detalhadamente cada conceito para que você consiga fazer o melhor uso possível da planilha para balanço patrimonial. Ao longo do conteúdo, não deixe de baixar gratuitamente o modelo para aplicar diretamente na sua empresa nas empresas dos seus clientes.
O que é o Balanço Patrimonial?
O balanço patrimonial é um demonstrativo financeiro que apresenta uma visão clara sobre os bens, direitos e obrigações de uma empresa em um determinado período. Ele é dividido basicamente em três grandes grupos: Ativos, Passivos e Patrimônio Líquido.
Critérios de Classificação: Liquidez e Exigibilidade
As contas do balanço patrimonial são organizadas seguindo dois critérios principais:
- Liquidez: utilizado para classificar as contas do ativo. Liquidez refere-se à facilidade com que um ativo pode ser transformado em dinheiro.
- Exigibilidade: utilizado para classificar as contas do passivo. Exigibilidade diz respeito ao prazo para pagamento das obrigações.
É a partir desses critérios que surgem os grupos de ativo circulante e não circulante, bem como passivo circulante e não circulante. Essa divisão define o curto e o longo prazo na contabilidade, tomando como referência a data de publicação do balanço, geralmente o último dia do ano.
- Curto prazo: vencimento ou realização em até um ano.
- Longo prazo: vencimento ou realização acima de um ano.
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Ativo Circulante: As Contas Mais Líquidas
O ativo circulante engloba todos os recursos com prazo de realização de até um ano. As principais contas que compõem esse grupo são:
Disponível
É a conta mais líquida, incluindo dinheiro em caixa, cheques recebidos e saldos bancários. Esses recursos estão disponíveis imediatamente para uso da empresa.
Aplicações Financeiras
Incluem investimentos com prazo de resgate em até um ano, como títulos públicos, debêntures, CDB e RDB.
Valores a Receber
Representam direitos que a empresa tem para receber no curto prazo, geralmente decorrentes de vendas feitas a prazo.
Estoques
Englobam bens que a empresa pretende vender no próximo exercício social. A composição varia conforme a atividade da empresa, seja comércio ou indústria.
Despesas Antecipadas
São gastos pagos antecipadamente pela empresa, que serão consumidos no curto prazo, como seguros pagos antecipadamente, assinaturas anuais e passagens não utilizadas.
Ativo Não Circulante
O ativo não circulante compreende os recursos com prazo superior a um ano e está dividido em:
Realizável a Longo Prazo
Inclui valores a receber com prazo maior que um ano e empréstimos ou adiantamentos para coligadas ou controladas, conforme estabelecido pela Lei nº 6.404.
Investimentos
Abrange aplicações que não têm relação com a atividade principal da empresa, como participações em outras empresas ou obras de arte.
Imobilizado
São bens tangíveis essenciais para a operação da empresa, como terrenos, prédios, máquinas e veículos.
Intangível
Refere-se aos bens incorpóreos, como direitos autorais, patentes, marcas e fundo de comércio, essenciais para o funcionamento da empresa.
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Passivo Circulante e Não Circulante
O passivo representa obrigações que a empresa precisa pagar:
- Passivo circulante: obrigações que vencem em até um ano (exemplos: fornecedores, salários e impostos).
- Passivo não circulante: obrigações com prazo superior a um ano.
Patrimônio Líquido
Representa o capital próprio da empresa, composto pelas seguintes contas:
Capital Social
Valores investidos pelos acionistas na constituição da empresa e em aumentos posteriores.
Reservas de Capital
Valores resultantes de transações com acionistas sem vínculo com a atividade principal, como ágio na emissão de ações.
Ajuste de Avaliação Patrimonial
Registra oscilações em ativos e passivos não reconhecidas no resultado, como variações cambiais e de mercado.
Reservas de Lucros
Contabilizam lucros retidos com finalidades específicas descritas no estatuto, como reserva legal e reserva estatutária.
Prejuízos Acumulados
Utilizada para registrar perdas acumuladas pela empresa em exercícios anteriores.
Ações em Tesouraria
Representa ações da própria empresa recompradas para finalidades específicas. Seu saldo reduz o patrimônio líquido.
Importância de Entender o Balanço Patrimonial
Compreender cada uma dessas contas e grupos é essencial para avaliar a saúde financeira da empresa, especialmente ao comparar ativos e passivos circulantes. Quando o ativo circulante supera o passivo circulante, a empresa demonstra capacidade para honrar suas obrigações em curto prazo.
FAQ – Modelo de Planilha para Balanço Patrimonial
O balanço patrimonial é um demonstrativo financeiro que apresenta a posição dos bens, direitos e obrigações de uma empresa em um determinado período. Ele é essencial para avaliar a saúde financeira do negócio, auxiliando na tomada de decisões estratégicas.
O balanço patrimonial é dividido em três grandes grupos:
Ativo: Representa os bens e direitos da empresa.
Passivo: Contém as obrigações e dívidas a serem pagas.
Patrimônio Líquido: Indica o capital próprio da empresa.
Comparar o ativo circulante com o passivo circulante ajuda a entender a liquidez da empresa. Se o ativo circulante for maior que o passivo circulante, a empresa tem recursos suficientes para cumprir suas obrigações de curto prazo, o que indica boa gestão financeira.
A planilha auxilia na organização das contas da empresa, permitindo registrar ativos, passivos e patrimônio líquido de forma clara. Com ela, é possível calcular indicadores financeiros e avaliar a estrutura patrimonial do negócio para tomadas de decisão mais assertivas.
